Dubai Adózás 2025

A Dubai adózás régóta az egyik legvonzóbb lehetőség világviszonylatban a vállalkozók és befektetők számára. Az Egyesült Arab Emírségek (EAE) különleges adómentességei miatt számos üzletember választja a régiót cégalapításra vagy akár letelepedésre, így nem véletlenül vált Dubai az üzleti világ központjává. Számtalan országgal megkötött kettős adóztatás elkerüléséről egyezmény teszi még inkább vonzóvá. Ezen országok közé tartózik többek között az Egyesült Királyság, Magyarország, Németország, Szlovákia, Románia. Ezen a linken elérhető a kettős adóztatást elkerülő országok listája.

Dubai adórendszere magánszemélyek számára

Az egyik legfontosabb elem, amely a dubai adórendszert különlegessé teszi, hogy személyi jövedelemadó nem létezik. Ez azt jelenti, hogy a magánszemélyek minden jövedelme – beleértve a fizetéseket, az osztalékokat, a tőkenyereségeket és az ingatlanbérleti bevételeket is –  mentesül az adófizetés alól. A Dubai adózás így jelentős megtakarítást jelenthet azoknak, akik az Egyesült Arab Emirátusokban dolgoznak vagy céget tulajdonolnak, de akár azok számára is, akik a tőkéjük befektetésével jutnak jövedelemhez (pl. tőzsdei kereskedők, befektetők, kriptosok), azok számára különösen nagy adómegtakarítás érhető el. Ez különösen vonzó lehetőség azon személyek részére, akik elkerülnék az európai adórendszerek által előírt magas adókat.

Ingatlanból származó jövedelem:

A legtöbb kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény odaadja az adóztatás jogát az ingatlanból származó jövedelem esetén annak az országnak, amely országban az ingatlan elhelyezkedik. Ez azt jelenti, hogy mivel Dubaiban a személyi jövedelemadó 0%, így ebben az esetben adó megfizetése nélkül tudja realizálni a bérleti díjakat vagy a vétel és eladás közötti nyereséget. Amennyiben van egyezmény, akkor általánosságban kimondható, hogy ezen jövedelem kizárólag itt nem adózik. Ez azt jelenti, hogy amennyiben magyar rezidensként Dubaiban vásárolt ingatlant bérbeadja, az ebből származó külföldi bevételét Magyarországon a valóságnak megfelelően bevallhatja az adóbevallásában adó megfizetése nélkül.

Osztalék

Általánosságban az osztalék abban az országban adózik, ahol az osztalékot felvevő természetes személy belföldi illetékességgel bír. Ettől független a kifizető állam helyi adórendszere alapján is megadóztathatja. Ezt a kettős adóztatást kizáró egyezmények rendezik. Amennyiben nincs ilyen egyezmény, akkor fennáll a kettős adózás veszélye. Szerencsére az Egyesült Arab Emirátusok számtalan országgal kötött ilyen egyezményt, így a Dubai adózás lehetőségeit meglepetések nélkül kihasználhatja.  

Tőzsdei árfolyam nyereség

Az árfolyam nyereség abban az országban adózik, ahol természetes személy belföldi illetékességgel bír. Tartózkodási engedély birtokában élhet ezzel a jogával és a nyereséget terhelő adót a 0-ra csökkentheti. A Dubai adózás így nagyon népszerűvé vált a tőzsdei kereskedők és befektetők között.

Dubai Adózás Alapjai Vállalkozásoknak

Korábban az Egyesült Arab Emirátusokban nem létezett adórendszer, kivéve néhány speciális területet (olaj, bank, biztosító). 2018-ig nem volt általános forgalmi adó (ÁFA), sőt még a társasági adó sem létezett egészen a 2023-as bevezetéséig. A változások ellenére sok vállalkozó számára a Dubai cégalapítás vagy akár letelepedés a lehető legjobb adóoptimalizálási megoldás marad 2025-ben is.

Általános forgalmi Adó és mértéke 

Az Egysült Arab Emirátusok kormány 2018 év elején vezette be az ÁFÁ-t, melynek mértéke 5%. Az vonatkozik szinte minden belföldi értékesítésre, kivétel a szabad kereskedelmi zónákban történő kereskedelem. Amennyiben egy vállalkozás forgalma meghaladja a 375.000 AED-t kötelező a regisztrálni a céget az áfára és így általában negyedévente áfa bevallást kell benyújtani. Offshore cég nem végezhet az Emirátusokban üzleti tevékenységet, de egy free zone társaság már szolgálhat ki más vállalkozásokat belföldön, így nekik erre különösen oda kell figyelniük. Külföldi értékesítés esetében áfa felszámítás nem szükséges. 

Társasági Adó Dubaiban

A társasági adó bevezetése jelentős változásokat hozott az Dubai üzleti életébe. Az Egyesült Arab Emírségek kormánya 2023 júniusában vezette be és a vállalkozások következő pénzügyi évében lépett életbe a corporate tax, amely egy új korszakot nyitott meg Dubai adózás-i történetében. Az összes Egyesült Arab Emírségek területén bejegyzett cégnek (Freezone, mainland llc és offshore) 2024-től kezdődően be szükséges tartania az új adózási szabályokat.

Az Egyesült Arab Emírségek társasági adó rendszere progresszív, vagyis a vállalkozások nyeresége alapján változik az adó mértéke. 

A társasági adó mértéke így alakul:

• 0% társasági adó azon cégeknek, amelyek nyeresége nem éri el a 375.000 AED-t.

• 9% társasági adót kell fizetni az ezt meghaladó nyereségrészre.

Az Egyesült Arab Emírségekben bejegyzett free zone cégeknek számos lehetőségük van a társasági adót csökkenteni, akár a teljes társasági adót megtakarítva ezáltal. (Erre azonban nem jogosult az Egyesült Arab Emírségekben bejegyzett helyi Mainland vállalkozás.)

• Multinacionális vállalatok számára, amelyek globális forgalma meghaladja a 750 millió eurót, külön magasabb adókulcs került meghatározásra, az OECD BEPS irányelveinek megfelelően.

Fontos kiemelni, hogy azok a cégek, amelyek bevétele nem haladja meg az évi 3 millió AED-t, 2026-ig mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól. Ez a jelenlegi árfolyamon több mint 763.000 euró vagy 817.000 USD. Így a kisebb vállalkozásoknak lehetőségük van akár a teljes nyereségüket adómentesen megtartani.

Mi a Teendő a Cégtulajdonosok Számára?

Dubaiban a társasági adó bevezetésével kapcsolatos legfontosabb lépések a cégtulajdonosok számára:

1. Regisztráció a társasági adóra 2023 júniusától.

2. Pénzügyi nyilvántartás naprakészen tartása.

3. Az üzleti év lezárása után 9 hónapon belül történő adóbevallás benyújtása az FTA-hoz (Federal Tax Authority).

Az első pénzügyi év vége, amelyre az adózási szabályok vonatkoznak, 2024. december 31-én lesz, az első adóbevallás határideje pedig 2025. szeptemberére esik. Mindez vonatkozik azokra a cégekre is, amelyek jelenleg adómentességet élveznek a 3 millió AED alatti forgalmuk miatt.

Példák a Dubaiban bejegyzet cégek társasági adó kötelezettségeire:

• Példa 1: Egy cég, amely 5 millió AED forgalmat és 750.000 AED nyereséget termel, adózni köteles, mivel túllépte a 3 millió AED-s határt. A nyereség 375.000 AED fölötti része 9%-kal adózik, ami 33.750 AED adókötelezettséget eredményez.

• Példa 2: Egy cég, amely 2,8 millió AED forgalmat és 2,6 millió AED nyereséget generál, 0% adót fizet, mivel a forgalma nem haladja meg a 3 millió AED-t.

Társasági Adókedvezmények és Levonások

A Dubai adórendszer lehetőséget biztosít a vállalkozásoknak, hogy a működésükkel kapcsolatos költségeket levonják az adóalapból. Ugyanakkor vannak bizonyos területek, amelyekre speciális szabályok vonatkoznak. Például a tulajdonosok fizetései csak abban az esetben vonhatóak le, ha azok megfelelnek az adott munkakör piaci bérszintnek. Az ügyfelek, részvényesek, alkalmazottak szórakoztatásával kapcsolatos költségek 50%-a vonható le.

Dubai adórendszer Mentesülő Entitásai

Vannak bizonyos ágazatok és gazdasági társaságok, amelyek mentesülnek a társasági adó alól az Egyesült Arab Emirátusokban, beleértve a következőket:

• Kormányzati szervezetek és közintézmények.

• Természeti erőforrások kitermelésével foglalkozó cégek (ezekre a cégekre más adó vonatkozik)

• Nyugdíjalapok és ingatlanbefektetési alapok.

• Az Egyesült Arab Emírségek kormánya által tulajdonolt vállalatok.

• Jótékonysági szervezetek.

Offshore és Free Zone Cégek Adózása Dubaiban

Az offshore és free zone cégek számára Dubai továbbra is az egyik legvonzóbb célpont. Offshore cég nem folytathat tevékenységet az Egyesült Arab Emirátusok területén, így nem tartoznak az ÁFA hatálya alá, de a fenti társasági adó szabályozások alá igen. A szabad kereskedelmi zónában bejegyzett cégek szolgáltathatnak helyi cégeknek és magánszemélyeknek, ezekre fel kell számolniuk az 5% általános forgalmi adót, ugyanakkor ezek a cégek mentesülhetnek is az ÁFA megfizetése alól, feltéve, hogy ha csak a szabad kereskedelmi zónában bejegyzett vállalkozás részére vagy külföldre értékesítenek. Ugyanakkor fontos, hogy ezek a cégek is regisztrálják magukat a társasági adóra és betartsák az éves adóbevallási kötelezettségeiket. Ebben cégünk teljeskörűen áll rendelkezésedre.

Mainland (helyi) cégek adózás szempontból

A mainland cégek, azok a cégek, melyek szinte bármilyen tevékenységet folytathatnak az országban a megfelelő működési engedély birtokában, melyet azonban be kell szerezni. Ebben szívesen állunk rendelkezésére. A helyi cégek esetében a vállalkozások felszámítják a szükséges ÁFA értéket és a társasági adóval is számolniuk kell. Ezekre a cégekre ugyanúgy érvényesek a 3M AED alatti kedvezmény 2026 év végéig.

Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények az Egyesült Arab Emírségekben.

Az Egyesült Arab Emírségek több mint 140 országgal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt, amelyek célja az adóterhek minimalizálása és a nemzetközi befektetések ösztönzése. Ezek az egyezmények biztosítják, hogy az egyes jövedelemtípusok – például osztalék, kamat, vagy ingatlanból származó jövedelem – csak egy államban adózzanak, elkerülve a kettős adózást. Magyarország és az Emírségek közötti egyezmény például kimondja, hogy a magyar rezidensek Dubaiban szerzett jövedelme Magyarországon adómentességet élvezhet, bizonyos feltételek mellett. Ez az egyezmény különösen előnyös azoknak a vállalkozóknak, akik Dubait választják székhelyül, miközben nemzetközi üzleti kapcsolatokat tartanak fenn. Érdemes tehát ezek részleteit alaposan megismerni és szakértő segítségét kérni a Dubai adózás lehetőségének teljes körű kihasználása érdekében. Ezen a linken találod a naprakész listát azokról az országokról, melyekkel a kormány kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt kötött: https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/08/Avoidance-of-Double-Taxation-Agreements1.pdf

A Magyarországgal kötött egyezmény részletes feltételeit pedig itt találod: https://orderoffshore.com/dubai-kettos-adoztatas/

Összegzés

A Dubai adózás és a Dubai cégalapítás 2024-ben is remek lehetőségeket kínál azok számára, akik kedvező adózási feltételek mellett szeretnének nemzetközi üzletet indítani. Az adómentességek és alacsony társasági adókulcsok révén Dubai továbbra is vonzó célpont marad az adóoptimalizálásra törekvő vállalkozók számára. 

Ha további kérdései vannak a Dubai adózásáról vagy cégalapításról, bátran keressen minket bizalommal, és segítünk eligazodni az Egyesült Arab Emírségek üzleti lehetőségeiben. 

Mindenre kiterjedő adózási tanulmányunkat megvásárolhatod itt, melynek ára levonható a későbbi szolgáltatásaink árából.